Налоговое планирование при покупке и продаже недвижимости в Великобритании

Покупка недвижимости в Великобритании, а особенно в ее столице Лондоне, удовольствие недешевое. Важно знать не только во сколько вам обойдется покупка, но и какие налоги повлечет за собой приобретение.

Рассмотрим конкретную ситуацию. Допустим, вы решили приобрести вашу первую жилую недвижимость стоимостью £1 миллион фунтов стерлингов для своего собственного проживания. Важно знать, что налоги в Великобритании платятся не только при покупке и последующей продаже недвижимости, но в некоторых случаях и на протяжении владения, а так же при передаче недвижимости по наследству. Рассмотрим налогообложение в логическом порядке.

Покупка

Гербовый Сбор 

При покупке недвижимости в Великобритании, покупатель должен заплатить лишь один налог - земельный налог или, так называемый, Гербовый Сбор. Основываясь на нашем примере выше, заплатив £1 миллион за недвижимость, земельный налог составит £43 750, если ваше имя зарегистрировано как имя владельца в Земельном Кадастре. Если вы зарегистрировали владение через компанию, Гербовый Сбор составит £73 750, хотя возможно структурировать владение английской недвижимостью так, что даже при владении через юридическое лицо (через компанию), возможно сохранить статус налогоплательщика-физического лица. Эта сумма оплачивается покупателем единожды в течение 30 дней после завершения сделки.

При расчете суммы Гербового Сбора принимаются во внимание все обстоятельства покупателя, включая количество объектов недвижимости, которыми он владеет. Первые £125 000 цены покупки налогом не облагаются. Далее сумма приобретения разбивается на несколько частей с разными процентными ставками. Так, сумма покупки от £125 001 до £250 000 облагается налогом в размере 2%. Последующая часть - £250 001 до £925 000 – 5% и остаток до £1 миллиона – 10%.

Если у вас уже имеется недвижимость в России или за рубежом, на каждую часть цены платятся дополнительные 3%.

Владение

Ежегодный налог на дорогостоящую недвижимость и подоходный налог

Приобретая недвижимостью стоимостью в £1 миллион – вы приобретаете «дорогостоящую недвижимость» с точки зрения налогообложения. Если владение структурируется через корпоративного владельца, вам будет необходимо ежегодно оплачивать «налог на дорогостоящую недвижимость» в размере £3500.

Само собой разумеется, что если вы будете получать доход, например, со сдачи вашей вновь приобретенной недвижимости в аренду, вы должны будете оплачивать подоходный налог вне зависимости от того, являетесь ли вы резидентом в Великобритании или нет. В настоящее время, первые £11 000 налогом не облагаются. Далее ставки составляют 20%, 40% и 45% на доход до £43 000, £150 000 и более £150 000 соответственно.

Продажа

Если вы в какой-то момент решите продать свою британскую недвижимость, стоит обратить внимание на необходимость оплаты налога на прибыль, если эта недвижимость не являлась вашим основным семейным домом. Налог на прибыль – это налог, который платится при получении дохода от продажи какого-либо актива, выросшего в цене после того, как Вы его приобрели. При определении налоговой ставки на прибыль учитывается ваш подоходный налог, таким образом, дать примерный расчет невозможно. Надо рассматривать вашу индивидуальную ситуацию, а также размер прибыли, полученной от продажи недвижимости. Налоговая ставка составит 18% или 28% если владелец физическое лицо. Однако, если недвижимость была куплена через компанию, то размер налога на прибыль будет включен в корпоративный налог, оплачиваемый компаниями и составит 20%. Избежать уплаты данного налога возможно лишь в том случае, если продаваемая недвижимость являлась основным жильем владельца-физического лица или если недвижимость не выросла в цене. Так же нужно помнить о спец режиме расчёта этого налога, для нерезидентов.

Передача недвижимости по наследству 

Налог на наследство

После смерти владельца и перед распределением его активов, включая недвижимость, администраторы завещания должны заплатить налог на наследство, вне зависимости от того, являлся ли усопший резидентом Великобритании или нет. Рассмотрим наш пример – недвижимость стоимостью £1 миллион. Первые £325 000 налогом облагаться не будут, а вот на остаточную стоимость – налоговая ставка обычно 40%. Правила налогообложения наследства очень сложны и в каждой ситуации могут привести к различным результатам. Мы всегда советуем обращаться к налоговому специалисту.

Конфиденциальность покупки

При приобретении недвижимости в Великобритании, имя владельца должно быть зарегистрировано в британском Земельном Кадастре. В этом нет необходимости если недвижимость приобретается компанией или трастом, но это может повлечь за собой дополнительное налогообложение. Дополнительные налоги можно избежать, если юридическое и бенефициарное владения правильно структурированы. Такие структуры часто используют офшорные компании или трасты номинальных директоров и акционеров. В настоящее время в прессе горячо обсуждается вопрос раскрытия информации об офшорных бенефициарных владельцах. Мы считаем, что для приведения в силу такого требования понадобится не только большое количество времени, но и значительные ресурсы, то есть эффект такого предложения английского правительства еще долго никому не будет известен.

Вышеизложенная информация не является юридическим советом. Необходимо рассматривать и другие обстоятельства в каждой конкретной ситуации при структурировании покупки недвижимости, такие, как, например, вид финансирования покупки, зарубежные доходы и домицилий.

Статья является интеллектуальной собственностью, публикуется в порядке информации и не является юридическим советом. Наша команда с удовольствием предоставит более подробную информацию при обращении.


Консультация онлайн

 

0 Комментариев

Чтобы оставлять комментарии, необходимо войти в аккаунт

Совет эксперта

Многие считают, что стать британцем – отличная цель. Но, есть что-то более глубокое, загадочное и просто «другое» в бытии британцев.


Многие наши обеспокоенные клиенты спрашивают, может ли EEA Permanent Residence Card или Registration Certificate укрепить их позиции после выхода
Our website uses cookies to improve your experience. We'll assume you're ok with this, but you can opt-out if you wish. Read more
Accept