Налоговое планирование при покупке и продаже недвижимости в Великобритании

Покупка недвижимости в Великобритании, а особенно в ее столице Лондоне, удовольствие недешевое. Важно знать не только во сколько вам обойдется покупка, но и какие налоги повлечет за собой приобретение.

Рассмотрим конкретную ситуацию. Допустим, вы решили приобрести вашу первую жилую недвижимость стоимостью £1 миллион фунтов стерлингов для своего собственного проживания. Важно знать, что налоги в Великобритании платятся не только при покупке и последующей продаже недвижимости, но в некоторых случаях и на протяжении владения, а так же при передаче недвижимости по наследству. Рассмотрим налогообложение в логическом порядке.

Покупка

Гербовый Сбор 

При покупке недвижимости в Великобритании, покупатель должен з??платить лишь один налог - земельный налог или, так называемый, Гербовый Сбор. Основываясь на нашем примере выше, заплатив £1 миллион за недвижимость, земельный налог составит £43 750, если ваше имя зарегистрировано как имя владельца в Земельном Кадастре. Если вы зарегистрировали владение через компанию, Гербовый Сбор составит £73 750, хотя возможно структурировать владение английской недвижимостью так, что даже при владении через юридическое лицо (через компанию), возможно сохранить статус налогоплательщика-физического лица. Эта сумма оплачивается покупателем единожды в течение 30 дней после завершения сделки.

При расчете суммы Гербового Сбора принимаются во внимание все обстоятельства покупателя, включая количество объектов недвижимости, которыми он владеет. Первые £125 000 цены покупки налогом не облагаются. Далее сумма приобретения разбивается на несколько частей с разными процентными ставками. Так, сумма покупки от £125 001 до £250 000 облагается налогом в размере 2%. Последующая часть - £250 001 до £925 000 – 5% и остаток до £1 миллиона – 10%.

Если у вас уже имеется недвижимость в России или за рубежом, на каждую часть цены платятся дополнительные 3%.

Владение

Ежегодный налог на дорогостоящую недвижимость и подоходный налог

Приобретая недвижимостью стоимостью в £1 миллион – вы приобретаете «дорогостоящую недвижимость» с точки зрения налогообложения. Если владение структурируется через корпоративного владельца, вам будет необходимо ежегодно оплачивать «налог на дорогостоящую недвижимость» в размере £3500.

Само собой разумеется, что если вы будете получать доход, например, со сдачи вашей вновь приобретенной недвижимости в аренду, вы должны будете оплачивать подоходный налог вне зависимости от того, являетесь ли вы резидентом в Великобритании или нет. В настоящее время, первые £11 000 налогом не облагаются. Далее ставки составляют 20%, 40% и 45% на доход до £43 000, £150 000 и более £150 000 соответственно.

Продажа

Если вы в какой-то момент решите продать свою британскую недвижимость, стоит обратить внимание на необходимость оплаты налога на прибыль, если эта недвижимость не являлась вашим основным семейным домом. Налог на прибыль – это налог, который платится при получении дохода от продажи какого-либо актива, выросшего в цене после того, как Вы его приобрели. При определении налоговой ставки на прибыль учитывается ваш подоходный налог, таким образом, дать примерный расчет невозможно. Надо рассматривать вашу индивидуальную ситуацию, а также размер прибыли, полученной от продажи недвижимости. Налоговая ставка составит 18% или 28% если владелец физическое лицо. Однако, если недвижимость была куплена через компанию, то размер налога на прибыль будет включен в корпоративный налог, оплачиваемый компаниями и составит 20%. Избежать уплаты данного налога возможно лишь в том случае, если продаваемая недвижимость являлась основным жильем владельца-физического лица или если недвижимость не выросла в цене. Так же нужно помнить о спец режиме расчёта этого налога, для нерезидентов.

Передача недвижимости по наследству 

Налог на наследство

После смерти владельца и перед распределением его активов, включая недвижимость, администраторы завещания должны заплатить налог на наследство, вне зависимости от того, являлся ли усопший резидентом Великобритании или нет. Рассмотрим наш пример – недвижимость стоимостью £1 миллион. Первые £325 000 налогом облагаться не будут, а вот на остаточную стоимость – налоговая ставка обычно 40%. Правила налогообложения наследства очень сложны и в каждой ситуации могут привести к различным результатам. Мы всегда советуем обращаться к налоговому специалисту.

Конфиденциальность покупки

При приобретении недвижимости в Великобритании, имя владельца должно быть зарегистрировано в британском Земельном Кадастре. В этом нет необходимости если недвижимость приобретается компанией или трастом, но это может повлечь за собой дополнительное налогообложение. Дополнительные налоги можно избежать, если юридическое и бенефициарное владения правильно структурированы. Такие структуры часто используют офшорные компании или трасты номинальных директоров и акционеров. В настоящее время в прессе горячо обсуждается вопрос раскрытия информации об офшорных бенефициарных владельцах. Мы считаем, что для приведения в силу такого требования понадобится не только большое количество времени, но и значительные ресурсы, то есть эффект такого предложения английского правительства еще долго никому не будет известен.

Вышеизложенная информация не является юридическим советом. Необходимо рассматривать и другие обстоятельства в каждой конкретной ситуации при структурировании покупки недвижимости, такие, как, например, вид финансирования покупки, зарубежные доходы и домицилий.

Статья является интеллектуальной собственностью, публикуется в порядке информации и не является юридическим советом. Наша команда с удовольствием предоставит более подробную информацию при обращении.


Contact Expert

 

0 Комментариев

Чтобы оставлять комментарии, необходимо войти в аккаунт

Персона

Народный артист рассказал о работе в театре, самых трудных моментах жизни, о том, что его удручает в современной России, и почему он не хочет, чтобы Ксения Собчак стала президентом

Ребенок, попавший в детский дом, в неволю, деформирован серьезно. Это не розовая картинка: пришла мамочка, взяли в семью, и наступил хэппи энд. Это длительный и трудный процесс реабилитации.

Многие уже тогда знали, что я начал реализовывать свою концепцию перевода русской кухни на человеческий кулинарный язык.