Великобритания: налоги при продаже недвижимости (выходе из инвестиций)

Очень часто зарубежные владельцы (инвесторы) принимают решение продать недвижимость, или выйти из инвестиций. Это может быть связано с различными мотивами, включая необходимость высвободить средства для покупки новой недвижимости или получения оптимальной цены до снижения стоимости на рынке.

Налог на прирост капитала - Сapital Gain Tax (CGT)

Налог на прирост капитала - оплачивается при продаже недвижимости с дополнительным приростом к сумме стоимости первоначальной покупки недвижимости.

Например, недвижимость была первоначально приобретена за £ 1 млн., а продана за £ 1,3 млн., то продавец должен будет оплатить налог с разницы прироста стоимости, т.е. £ 300 тыс. по ставке 28%. Итого налог на прирост капитала может составить до £ 84 тыс.

Для подсчета налога на прирост Продавец может вычесть из суммы продажи расходы, понесенные во время владения недвижимостью (капитальный ремонт, капитальное улучшение и др.). Однако, перечень таких расходов четко определен налоговыми инструкциями. В налоговой практике налог начисляется с недвижимости, которые используются в инвестиционных целях и находятся в портфеле у инвестора.

Инвестор (владелец) имеет право требовать освобождения от  налога, если сможет обосновать, что недвижимость, которую он продает, была его основным местом проживания (существуют отдельные налоговые маркеры, каким образом подтверждается основное место проживания).

Также в налоговых инструкциях предусмотрена возможность освобождения от налога на прирост в случаях, если владелец выставляет на рынок продажи одну недвижимость и параллельно переезжает в новую квартиру, однако, в течении длительного времени первая квартира находится на рынке и не продается.

Мы настоятельно рекомендуем всем владельцам кто планирует продажу недвижимости, заранее прорабатывать вопросы налога на прирост капитала, так как шансы возникновения этого налога вполне реальны.

Налог на прирост капитала не нужно платить, если:

• Продаётся объект, использующийся в качестве основного места жительства (площадь — менее 5 тыс. м²). В этом случае от налога освобождаются также иностранные граждане при условии их проживания на территории страны в течение более 90 дней в налоговом году.
• Недвижимость переходит в качестве дара супругу или гражданскому партнеру.

Налог на наследство - InheritanceTax (IHT)

Налог на наследство – это «гроза» британских налогов. Как правило, все британцы исторически крайне щепетильно относятся к планированию наследства. Ведь сумма налога составляет  40% от стоимости актива.

Налог на наследство может возникнуть в случаях:

- Внезапной смерти владельца недвижимости;

- Если смерть произошла в течении 7 лет после передачи недвижимости в наследство своим детям;

- В ряде других случаев (согласно налоговых инструкций).

• Законодательством предусмотрен необлагаемый минимум, на который данный налог не распространяется, в размере £325 тыс. Каждый из супругов может претендовать на свою долю необлагаемого минимума.

Например, недвижимость стоит £5 млн., в таком случае на обоих супругов сумма необлагаемого минимума составит £650 тыс. Сумма налога будет рассчитываться от суммы £4,35 млн. и составит £1,74 млн.

В налоговых инструкциях существует понятие «состояние» (estate). Обращаем ваше внимание, что в целях налога оцениваетcя все состояние  ушедшего из жизни, включая недвижимость, сбережения на счетах, ценные бумаги, драгоценности и других ценности.

Более того, при оценке рисков налога на недвижимость, налоговый инспектор будет рассматривать являлся ли ушедший из жизни домицилием (domicile) или нет (для британцев рожденных на территории Великобритании, этот статус приобретается автоматические).

Если да, то налог на наследство распространяется не только на имущество на территории Великобритании, но и по всему миру (worldwide). Например, если состоятельный бизнесмен ушел из жизни, то он должен будет оплатить 40% не только от недвижимости в Великобритании, но и со всего состояния по всему миру.

Сразу оговоримся, что владельцы активов рожденные за рубежом становится домицилиями при многих условиях и по прошествии длительного времени проживания в Великобритании. Однако, налоговый советник обязательно должен проверить нет ли риска возникновение статуса домицилия (domicile) и владельца активов. В некоторых случаях, ответ неоднозначен и требует детальной проработки всех факторов.

Find Expert