Налог на наследство в Англии и Уэльсе: почему важно составить завещание

Задать вопрос бесплатно

По статистике, составленные завещания имеет только одна треть жителей Великобритании. При этом, среди жителей старше 55 лет, завещания имеют две трети населения. Согласно социологическим опросам, главным аргументом в пользу отсутствия завещания по мнению наследодателей является небольшое количество имущества. Как правило, подавляющим большинством наследственного имущества в Великобритании, является недвижимость и средства на банковских счетах.

 

Обязательная доля в наследстве

В отличие от Шотландии, где обязательная доля в наследстве детям, супругу или гражданскому партнеру, установлена законодательно, в Англии и Уэльсе такой нормы нет. Иными словами, завещатель может исключить своих детей, супруга и иных близких родственников из наследства в полном объеме за исключением лиц, находившихся на иждивении наследодателя на момент его смерти.


Налогообложение наследства

Впервые налогообложение наследства в Англии, было установлено законом “О гербовых Сборах” в 1694 году, для финансирования войны с Францией. Данный закон был принят по примеру существовавшего аналогичного закона в Нидерландах. В первый год действия закона английская казна собрала около 50 тысяч фунтов стерлингов. Для тех времен это было существенной суммой для государства, это и предопределило дальнейших успех и развитие налогообложение наследства в Англии и Великобритании. Налогообложение наследства в его современном виде существует в Англии и Уэльсе с 1986 года, после реформы налогообложения наследства.

По общему правилу, налог на наследство составляет 40%, и данным налогом облагается все имущество, переходящее по наследству. Также, необходимо учитывать ретроспективное применение данного налога в течение семи предыдущих лет. Иными словами, налог на наследство применяется в отношении всего имущества, которое было подарено, продано ниже рыночной цены или передано иным способом в пользу третьих лиц, в течение семи лет, предшествующих смерти наследодателя. В зависимости от давности передачи собственности, данная ставка уменьшается с течением времени: до 32% при прошествии 3 лет, 24% – 4 лет и так далее до 0% после истечения семи лет, предшествующих дате смерти наследодателя. Важно заметить, что при наследовании между супругами, имеющими надлежащим образом зарегистрированный брак или гражданское партнерство, никаких налогов не возникает.
Правильно составленное завещание не только поможет избежать возможных споров и претензий со стороны третьих сторон после смерти наследодателя, но также, в некоторых случаях может существенно уменьшить размер налога на наследство, а иногда и вовсе избавить наследников от уплаты каких-либо налогов.


Несмотря на высокую ставку налога, предусмотрены следующие типы налоговых вычетов и льгот:

  1. Персональный налоговый вычет. Первые 325 тысяч фунтов наследственного имущества подлежат нулевой ставке налогообложения. Данная сумма вычета закреплена в законодательстве, как минимум, до апреля 2021 года. Данный персональный вычет подлежит суммированию, например в случае, когда наследство переходит от одного умершего супруга другому, и впоследствии, от второго умершего супруга их потомству. Таким образом, при суммировании данного вычета максимальная сумма льготы составит 650 тысяч фунтов.
  2. Дополнительный налоговый вычет в размере 150 тысяч фунтов (с апреля 2020 –175 тыс.) на недвижимость, являющуюся основным местом жительства наследодателя. При сумме наследства, превышающего порог в 2 млн фунтов, данный вычет уменьшается на каждый фунт, превышающий данный порог.

Таким образом, общая сумма вычета для целей налога на наследство от одного наследодателя может составить до 475 тысяч фунтов (500тыс. – с апреля 2020). От двух наследодателей, находившихся в зарегистрированном браке или гражданском партнерстве, сумма вычета может достигать 950 тысяч фунтов (1 млн фунтов – с апреля 2020).

Очень важную роль в планировании наследства также играет домициль страны наследодателя. Когда наследодатель не имеет британский домициль, только его имущество, расположенное в Великобритании, подпадает под местные правила налогообложения. И наоборот, в случае, если наследодатель приобрел (или имел с рождения) домициль Великобритании, все его имущество, расположенное за рубежом, подпадает под местные правила налогообложения. Домициль — довольно сложное понятие из общего права, определяющее «постоянный дом» налогоплательщика. Домициль не является налоговым резидентством физического лица, и в его определении применяются сложные комплексные правила.


Вкратце, налоговая служба Великобритании считает, что у налогоплательщика британский домициль, если:

(1) он проживал в Великобритании 15 лет на протяжении последних 20 лет или

(2) имел постоянный дом в Великобритании в течение предыдущих трех лет.

Для точного определения домициля страны налогоплательщика необходимо обращаться к налоговым специалистам, которые смогут провести подробный анализ ситуации налогоплательщика.


Роль завещания в налоговом планировании

Правильно составленное завещание не только поможет избежать возможных споров и претензий со стороны третьих сторон после смерти наследодателя, но также, в некоторых случаях может существенно уменьшить размер налога на наследство, а иногда и вовсе избавить наследников от уплаты каких-либо налогов. 

Согласно законодательству Англии и Уэльса завещание в Англии и можно составить тремя способами: написать завещание самому и подписать в присутствии свидетелей, обратиться к юристам, либо обратиться к профессиональным составителям завещаний. Также, важно назначить двух доверенных лиц — исполнителей завещания, которые будут заниматься распределением наследства. Как правило, — это либо профессиональные исполнители завещания, либо юристы, либо близкие друзья, коллеги или родственники умершего. В идеале они должны быть моложе самого наследодателя.

Чем больше наследственное имущество и количество родственников, тем, как правило, сложнее завещание. Во избежание признания завещания недействительным рекомендуется составлять завещание у профессионалов, поскольку при недействительном завещании будут применены стандартные правила наследования.

Автор: Игорь Персидский


Консультация специалиста

0 Комментариев

Чтобы оставлять комментарии, необходимо войти в аккаунт

В трендах

Безопасность Европы оказалась под угрозой из-за так называемых схем "золотых паспортов",

Несмотря на небывало низкий уровень безработицы в стране, значительного повышения средней заработной

Женщине, занимавшей пост мэра Ипсвича и жившей в Великобритании с 1979 года, отказали в получении британс
Our website uses cookies to improve your experience. We'll assume you're ok with this, but you can opt-out if you wish. Read more
Accept