Великобритания: налоги при сдаче недвижимости в аренду  

При сдаче недвижимости в аренду возникает подоходный налог (Income Tax). В этом случае, недвижимость рассматривается как объект для инвестиционных целей. Для иностранных инвесторов, ключевым фактором на который стоит обращать внимание - является ли владелец налоговым резидентом Великобритании или нет.

Если владелец налоговый резидент: 

- доходы от аренды будут облагаться по прогрессивной шкале

Если в аренду сдается одновременно несколько объектов, то рассматривается совокупный доход для облагаемой налогом базы.

Если владелец не является налоговым резидентом:

- в этом случае он рассматривается как офшорный инвестор для которых предусматривается схема: Non-Resident Landlord scheme (схема зарубежных лэндлордов). 

Нерезидент-владелец недвижимости может облагаться по фиксированной ставке 20%. Однако, в этом случае ему необходимо самостоятельно, либо через уполномоченного агента (агентства или бухгалтера) cтать на учет в налоговой службе.

Как правило, если недвижимость сдается через агентство, оно проводит такое оформление и производит автоматически удержание налогового сбора 20%. Проговаривайте эти вопросы с агентством, для того чтобы понимать как именно оформляют ваши доходы и в каком статусе.

Вопрос о том, являетесь ли вы налоговым резидентом зависит от нескольких налоговых маркеров, таких как количество проведенных дней в стране, связи со страной, наличие бизнеса и др. 

Мы настоятельно рекомендуем их проверять вместе с профессиональными налоговыми советниками, или квалифицированными бухгалтерами. Определение налоговой резиденции не всегда очевидно, иногда требует тщательного планирования заранее cо специалистами.

Если недвижимость оформлена на коммерческую структуру/компанию, то налогообложение будет проводиться по схеме налогообложения для компаний. В таким случаях оплачивается налог на прибыль предприятия (Corporate Tax) и НДС (20%) (при соответствующем обороте за услуги). 

Требования к налогообложению коммерческих структур имеют свои исключения и дополнения. Мы рекомендуем их также заранее прорабатывать c квалифицированными налоговыми советниками.

Когда оплачивать налог на доход от аренды?

Вы должны платить налог с прибыли, которую вы получаете в каждом налоговом году - с 6 апреля по 5 апреля следующего года.

Что касается расходов, то вы можете вычесть любые допустимые расходы, которые относятся к работе, выполненной за определенный налоговый год. 

Если вы предоставляете услуги не относящиеся непосредственно к аренде, к примеру, уборка, прачечная, питание для жильцов и прочие, то такой доход обычно рассматривается как отдельный доход, а не доход от аренды.

Данный материал носит только ознакомительный характер и не является индивидуальным налоговым советом. Мы рекомендуем всем заинтересованным читателям обращаться за квалифицированной налоговой консультацией для проработки индивидуальных рисков.

Find Expert online